El 17 de diciembre de 2025, el Consejo de Ministros aprobó un proyecto revisado de la Ley de intercambio de información fiscal con otros países. A pesar del nombre bastante técnico, el borrador es en realidad uno de los avances regulatorios más importantes en el mercado de criptomonedas polaco hasta la fecha.
El gobierno polaco presentó oficialmente el proyecto de ley de implementación DAC8 a la Cámara de Representantes (cámara baja del parlamento) el 4 de enero de 2026. Posteriormente, la Cámara de Representantes remitió el proyecto de ley al comité parlamentario correspondiente para su posterior examen.
Una vez finalizada la deliberación del comité, el proyecto de ley entrará en el proceso de votación del plenario y se espera que el proceso legislativo se complete en el primer semestre de 2026.
Las nuevas regulaciones afectarán a los titulares de Bitcoin, Ethereum, Stable, NFT y otros activos criptográficos que utilizan intercambios u otros intermediarios.
Sin embargo, debe enfatizarse que la ley de la UE es controvertida en Polonia: el presidente ha vetado la "Ley de mercado de activos criptográficos" y el proyecto de ley de implementación de la "Ley de servicios digitales", que se discutirá en detalle más adelante en este artículo.
¿Qué es DAC8?
El borrador tiene como objetivo incorporar la Directiva del Consejo de la Unión Europea (UE) 2023/2226(DAC8) en el sistema legal polaco. Esta es la octava revisión de la Directiva de Cooperación Administrativa Tributaria de la UE, cuyo objetivo principal es extender el mecanismo de intercambio automático de información tributaria al ámbito de los activos criptográficos.
Durante muchos años, las cuentas bancarias tradicionales se han mantenido completamente transparentes bajo el Estándar de Declaración Universal (CRS), mientras que los activos criptográficos están básicamente fuera del marco de declaración formal. Como se señala en el borrador del memorando de instrucciones, la mayoría de los activos criptográficos no están obligados a declararse de acuerdo con las regulaciones actuales de la UE, y muchos proveedores de servicios criptográficos no cumplen con la definición de una institución financiera.
Como resultado, los activos criptográficos pueden transferirse y almacenarse sin la participación de intermediarios financieros tradicionales y sin una supervisión centralizada de las declaraciones de impuestos. Esta asimetría regulatoria ahora se está resolviendo.
DAC8 implementó el Marco de declaración de activos criptográficos (CARF) de la OCDE, que integra los estándares de declaración de activos criptográficos con los estándares actuales en el sector financiero tradicional.
¿Qué sujetos deben cumplir con sus obligaciones de declaración?
El borrador presenta el concepto de "proveedor de servicios de activos criptográficos declarados", que cubre:
Los proveedores de servicios de activos criptográficos autorizados por MiCA, incluidos los principales intercambios con licencia de la UE.
Operadores de activos criptográficos: una nueva categoría definida que cubre entidades que no están reguladas directamente por MiCA pero que ofrecen servicios similares, como plataformas que adoptan un modelo de solicitud inversa o plataformas NFT específicas.
Los proveedores de servicios de préstamos pignorados y criptográficos han ampliado claramente sus obligaciones de informes a este tipo de negocios.
Operadores de cajeros automáticos criptográficos y plataformas DeFi específicas cuando aplican un control efectivo sobre las transacciones.
¿A qué organismo regulador se enviarán los datos?
El proyecto establece reglas de vinculación jurisdiccional para determinar el sujeto responsable de la presentación de informes. Para los residentes fiscales polacos, esto significa que los datos de las transacciones se envían al Director de la Administración Tributaria Nacional (Krajowa Administracja Skarbowa) a través de un mecanismo de intercambio automático, incluso si el proveedor de servicios está establecido en otros estados miembros de la UE.
Alcance de la información de la declaración
Datos de identificación de usuario
La declaración contendrá los siguientes datos de identificación de usuario:
Nombre completo
Dirección de residencia
País de residencia fiscal (o varios países)
Número de identificación fiscal (en Polonia: PESEL o NIP)
Fecha y lugar de nacimiento
Datos de transacciones (clasificados por activos criptográficos)
Los datos de transacción de cada activo criptográfico se declararán por separado, incluyendo:
Moneda de compra total
Moneda total realizada en moneda legal
El valor de mercado de las transacciones entre criptomonedas
Valor de transacción de pago minorista para la liquidación de criptomonedas
Cantidad total y número de transferencias de pago y pago
Número de unidades por categoría y número de transacciones
Los activos criptográficos que se transfieren de los intercambios a direcciones externas, incluidas las carteras privadas en frío, están claramente cubiertos. Dichas transferencias se declararán como "movimientos de direcciones que no pueden ser retroactivos a determinadas personas físicas o entidades comerciales".
A partir de esto, las autoridades fiscales captarán el tamaño de los activos criptográficos que fluyen en el ecosistema regulado. Cuando dichos activos cambian en el futuro, es posible que deba demostrar el costo de compra y el momento en que se realizan los ingresos.
Declaración de residencia fiscal obligatoria
De acuerdo con el Reglamento de Aplicación de la Ley de Lucha contra el Lavado de Dinero No. 8 (DAC8), el acceso a los servicios de activos criptográficos requiere una declaración de residencia fiscal. Este requisito se aplica a usuarios nuevos y antiguos.
La declaración debe contener:
País o región de residencia fiscal
Número de identificación fiscal de cada país de residencia fiscal
Datos personales (la tergiversación incurría en responsabilidad penal)
Si no se presenta una declaración, se restringirá la cuenta. Después de 60 días a partir de la fecha de solicitud inicial, el proveedor de servicios de activos criptográficos debe prohibir a los usuarios realizar transacciones informables, incluidas las operaciones de compra, venta y retiro.
Fecha límite de usuario existente
El proveedor de servicios debe obtener la información de declaración requerida antes del 31 de octubre de 2026, durante el cual se emitirán dos solicitudes formales.
Las cuentas que no se hayan presentado para fines de 2026 se congelarán a partir del 1 de enero de 2027.
Pago minorista de criptomonedas
El borrador introduce el concepto de "transacción de pago minorista que debe declararse", que se define como una transferencia de activos criptográficos por valor de más de $50,000 y que tiene como objetivo intercambiar bienes o servicios.
Las transacciones, como el uso de criptomonedas para comprar vehículos, bienes raíces u otros activos de alto valor a través de intermediarios regulados, deben declararse y la información de identidad de compradores y vendedores debe divulgarse al mismo tiempo.
Situación de exención de declaración
Las siguientes categorías de transacciones están exentas de la obligación de declaración DAC8:
Moneda digital del banco central (CBDC)
Dinero electrónico según lo definido por la normativa aplicable
Activos criptográficos cerrados, incluidos tokens de utilidad específicos, puntos de lealtad y activos en el juego que no se pueden usar fuera de un ecosistema limitado
La carga de la prueba recae en el proveedor de servicios. En caso de incertidumbre, los activos criptográficos deben considerarse objeto de declaración.
Sanciones por irregularidades
El proyecto aborda las infracciones de los proveedores de servicios y prevé sanciones penales administrativas y fiscales, entre ellas:
Sanciones financieras por incumplimiento de la obligación de declaración
Sanciones por no realizar el procedimiento de diligencia debida
Sanciones por no completar el registro como se requiere
Responsabilidad penal fiscal de los particulares que actúan en nombre de la entidad infractora
La implementación de DAC8 marca un cambio radical en la forma en que Polonia regula los activos criptográficos. Las transacciones criptográficas realizadas a través de intermediarios regulados ahora aplicarán los mismos estándares de transparencia que las cuentas bancarias. Para los residentes fiscales polacos, esto esencialmente pone fin al anonimato real de los activos criptográficos y aumenta significativamente la importancia de la declaración de impuestos precisa y el mantenimiento de registros.
Disputa legal de la UE en Polonia: ¿a dónde va el seguimiento?
Vale la pena señalar que el 9 de enero de 2026, el presidente polaco Carol Navorotsky vetó el proyecto de ley para introducir la Ley de Servicios Digitales en el sistema legal polaco. El proyecto de ley tiene como objetivo fortalecer la protección del contenido ilegal de los usuarios de Internet y establecer un procedimiento de queja claro para las decisiones de la plataforma.
El presidente declaró que, en su opinión, esta es una mala ley, que no solo no logró implementar directamente las regulaciones de la UE, sino que también llevó a cabo una expansión innecesaria. Señaló:
"La llamada Ley de Servicios Digitales, es decir, el proyecto de ley de aplicación del Reglamento de Servicios Digitales de la Unión Europea, debe, en principio, proteger a los ciudadanos, especialmente a los niños. Es cierto que la realidad virtual actual plantea muchas amenazas. Este es un asunto extremadamente importante y requiere una supervisión prudente, efectiva y sensata."
Por esta razón, el proyecto de ley no debería haber sido socavado por una mala cláusula de inserción legislativa. Una vez más, la solución que debería haber sido buena se ha adjuntado a una cláusula injustificable y puramente dañina."
(…)
Debo dejar en claro que la situación en la que los funcionarios gubernamentales deciden el acceso al contenido de la red es exactamente la misma que la idea del "Ministerio de la Verdad" en la novela de Orwell "1984". El mecanismo de poder descrito por el escritor es controlar primero el lenguaje, luego controlar la información y, en última instancia, dominar la lógica operativa del pensamiento ciudadano.
Cuando las autoridades deciden qué es la "verdad", qué es la "información falsa" y quién puede hablar y quién no puede hablar, la libertad se encuentra bajo lemas aparentemente elevados como "seguridad", "interés público" o "protección de grupos vulnerables", paso a paso. Morirse.
El medio más eficaz de privación de libertad no es la inhibición, sino la imposición de la única versión realista permitida. El Ministerio de la Verdad en los escritos de Orwell es un símbolo de advertencia y una llamada de atención, una advertencia del momento en que el país no solo comienza a estipular lo que los ciudadanos pueden hacer, sino que también comienza a controlar su discurso y pensamiento.
Por eso, propuse: veto. Pero vea esto como una llamada: corrija el error. En el plazo de un mes se puede elaborar un proyecto de honestidad y en el plazo de dos meses se puede elaborar un proyecto de ley que proteja a los niños y respete la Constitución. Invito al Departamento de Asuntos Digitales y a las organizaciones que se han puesto en contacto con el Presidente a que elaboren un proyecto de ley de calidad. La libertad de expresión debe ser garantizada por el poder judicial: rápida, efectiva e independiente. Vale la pena el esfuerzo para corregir este asunto, y vale la pena insistir en manejarlo adecuadamente. Dejemos de perder el tiempo; por el bien de los más jóvenes, construyamos un estado de libertad, no un país de censura.
(…)
Firmaré la buena ley y vetaré la mala ley. Siempre estaré del lado de los compatriotas polacos.
En este contexto, también vale la pena prestar atención a la Ley de Mercado de Activos de Crypto, que está igualmente pendiente.
En la actualidad, el proyecto de ley de criptomonedas ha "abandonado" el Senado; el tribunal aprobó previamente una enmienda al proyecto de ley de deterioro que aumenta las tarifas para los emisores de tokens. La Cámara de Representantes ahora puede vetar o aprobar el proyecto de ley. Después de eso, el documento se presentará al presidente para su revisión (la posibilidad de que la Cámara de Representantes rechace el proyecto de ley es mínima), cuando el presidente ejercerá el derecho de veto.
Como resultado, el estancamiento legislativo se intensifica cada vez más: aunque el gobierno tiene suficientes senadores y miembros de la Cámara de Representantes para aprobar proyectos de ley, no puede obtener una mayoría de dos tercios en la Cámara de Representantes para revocar el poder de veto del presidente.
Es muy probable que los tres proyectos de ley de aplicación de la ley de la UE en Polonia (la Ley del mercado de activos criptográficos, la Ley de servicios digitales y el Artículo 8 de la Directiva contra el lavado de dinero) no entren en vigor.
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